巨额资金被占用！追问来了

退市新规虽处于意见征求阶段，但其效力(lì)已逐渐显现。近日，ST摩登(dēng)就因控股股(gǔ)东占款问题收到深交所的关注(zhù)函，深(shēn)交所引用《深圳证券交易所股票上市(shì)规则（2024年修订(dìng)征求意见稿）》（以下简称“意见稿”）中“占款2亿(yì)+占净资产30%以上”的(de)退市新规，要求公司说明情况(kuàng)。

大股东占资恐触发退市新(xīn)规

4月17日，有投资者在互动易平(píng)台咨询ST摩登，根(gēn)据证监会《关于严格执行退市制度的意见》，公司是否(fǒu)存在退市风险。对此(cǐ)公司(sī)回复称，“公司目前经营正常，暂未有退市风险，新规亦处于征求意见阶段，公司将持续关注。”

ST摩登的回复(fù)一出，公司的股价随即出现异动。一改连续(xù)跌停的趋势，4月18日(rì)、19日，公司股票(piào)价格连续两天涨停。

一面是异动的(de)股(gǔ)价，另一面是(shì)公司(sī)巨额资金被占用。2023年半(bàn)年报显示，公司控(kòng)股股东广州瑞丰集(jí)团股份有限公司（以下简称“瑞丰集团(tuán)”）占用公司资金余额2.42亿元，约占公司2022年经审计净资产的47.82%。

该事项早在2017年(nián)就已经发生，且长期未得到解决(jué)。公司2020年(nián)5月(yuè)8日披露的《关于新发现控股(gǔ)股东资金占用(yòng)的提示性公告》显示，瑞丰集团自2017年9月起开始占用公司资金。2023年7月，公司公告称，瑞丰集团因严重资不抵(dǐ)债被(bèi)法院宣告破产。2023年11月，中证中小投资者服务中心对瑞丰集(jí)团及公(gōng)司实际控制人提起代(dài)位(wèi)诉讼且取得一审胜诉。截(jié)至目前，公司未披露过瑞丰集团及实际(jì)控制人偿还占用资金(jīn)的进展。

这也成为深交所关注的重点。证(zhèng)监(jiān)会《关(guān)于严格执行(xíng)退(tuì)市制度的意(yì)见》明确(què)提出上市公司内控(kòng)失效，出(chū)现大股东(dōng)大额占用资金且不整改的，在强制退市中予以考虑。而(ér)深交所在关注函中就引用了有关大(dà)股东占款(kuǎn)可能导(dǎo)致退市(shì)的条款(kuǎn)进行(xíng)追(zhuī)问。

深交所意见稿第九(jiǔ)章(zhāng)第四节显示，上市公司被控股股东或(huò)控股股东关联人非经营性(xìng)占用资金余额达到2亿元以(yǐ)上或者占公司最(zuì)近一期经审计净资产绝对值的30%以上，被中国证监会责(zé)令(lìng)改正但未(wèi)在要求期限内完成整(zhěng)改(gǎi)的，公司股票予以停牌(pái)，在停牌后2个月内仍未(wèi)整改(gǎi)的，实施退(tuì)市风险警(jǐng)示，此后2个月再未完(wán)成整改的，公司股票终止(zhǐ)上市。

基于此，深交所(suǒ)要求公司说明是(shì)否触(chù)及(jí)了上述(shù)情形，公司追偿占款的(de)成效，占款能否在规则正式发布前全部偿还完毕。待规则发布后，公司是否存在退市风险，公司所称(chēng)“暂未(wèi)有退市风(fēng)险”是否有充足依(yī)据，互动易回复内容是否完整，是否(fǒu)存在误导性陈述。

同时，深交所还要求公司结合本次股票上市规则(zé)修订情况，逐项梳理公司可能触及的(de)被实(shí)施退市风险警示(shì)或退(tuì)市的情形。说明瑞丰集团及其关联人、公司实际控制人是否正在(zài)筹措资金偿还占款，以及具体(tǐ)筹措方式；公司正在或(huò)者计划采取哪(nǎ)些措施追回占款，完善内部治理，以切实保护公司及广大中(zhōng)小投资者合法权益。

多重退市风险叠加隐患重重

事实上，除了可能触(chù)及“占款红(hóng)线”，ST摩登(dēng)还存在(zài)其他退(tuì)市风险隐患。就在近(jìn)期连续(xù)两日涨停前，公司股票已经连续4日跌停(tíng)，股(gǔ)票收(shōu)盘(pán)价格一度到达1.25元(yuán)，接近“面值退(tuì)市”红线(xiàn)。根据现行规则，连续二十个交易日的每日股票(piào)收盘价均低于1元将终止上(shàng)市。而对于公司股价的异动(dòng)，深交所(suǒ)也进行了重点关(guān)注，要求公司自(zì)查说明是否存在通过互动易误导性陈述拉抬股价，规避(bì)股价连续低于1元的交(jiāo)易类退市隆利科技：2023年归母净利润4567.40万元，毛利率同比提升6.66个百分点(shì)情形。

除了“面值退市”，公司(sī)距离退市新规(guī)的“市值退市”的指标也(yě)较为接(jiē)近。意见稿(gǎo)将连续二十个交易日股票(piào)收盘总市值退市标准，从低于3亿元(yuán)提升至低于5亿(yì)元，而ST摩登目前的总市值(zhí)刚过9亿元，距离这一红线已不(bù)再遥远。

此外，公司还面临规范类退市的风险。因为2022年公司被出(chū)具无法表(biǎo)示意见的内部控制(zhì)审计(jì)报(bào)告，公司被叠加实施“其他风险警示”。根据意见稿，连续两个会计年度财务报告内部控制被出具无法表示意见或者否定意(yì)见的(de)审计报告的将会被退(tuì)市，如若2023年公司内部控制审计报告再出现(xiàn)问题(tí)，将面临退(tuì)市。

不仅如此，近期ST摩登及相关当事人(rén)还收到广东证监局下发的《行政处罚事前告知书》。经查(chá)明，ST摩登涉嫌信息披露违法违规，事实主要包括三方面。一是2021年年报存隆利科技：2023年归母净利润4567.40万元，毛利率同比提升6.66个百分点在虚(xū)假(jiǎ)记载。二(èr)是ST摩登(dēng)未及(jí)时披露(lù)股权投资重大损(sǔn)失。三是未按期披露2022年年度报告。广东(dōng)证(zhèng)监局拟决定对ST摩登给予警告，并处以580万元罚(fá)款；对时任董(dǒng)事长、总经(jīng)理(lǐ)、代财务总监(jiān)林毅超，时任董事(shì)、副(fù)总经理魏勇，时任董事(shì)、副(fù)总(zǒng)经理、董(dǒng)秘翁(wēng)文芳，时任独立董事陈凯敏四人给予警告(gào)，并处(chù)以不同数额(é)罚款，合计为(wèi)540万元。

多(duō)重风险加剧背景(jǐng)下，公司的(de)业绩也面(miàn)临连续亏损。根据(jù)公司发(fā)布的2023年度业绩预告，公司2023年将继续亏损，预计实现归属于(yú)上市公司股(gǔ)东的净利(lì)润-1.06亿元至-7048万元。对于深交所关注函中的诸多事项及公司的生产经营问(wèn)题，记者已向ST摩登发(fā)去(qù)采访函，截至记者发稿前尚未得到公司的回复。

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