突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报记者(zhě) 王小伟

公司存款存放于关联方财务公司，这些存款突遭计提超4亿元减值损失(shī)，进而导致业绩预告变脸，种种异常情况就发(fā)生在亿利洁能(600277)身上。

业(yè)绩预告(gào)变脸

2023年年报季即将收官，亿利洁能年报披露时间为 4月30日。此前，公司曾预计2023年度实(shí)现(xiàn)归属于上市公司股东的净利润3645万元到5286万元，同比(bǐ)下降95.01%到(dào)92.77%。4月23日，亿利(lì)洁能发布2023年年度业(yè)绩预告更正公(gōng)告，预计2023年度实(shí)现归属于上市公司(sī)股东(dōng)的净(jìng)利润亏损4.87亿元到5.96亿元，与上年(nián)同(tóng)期相比，将减(jiǎn)少12.18亿元到13.26亿元，同比下降166.69%到181.51%。

业绩(jì)预告大幅调减(jiǎn)的原因，主(zhǔ)要是因为预计信用减值损失大增。

亿利洁能(néng)对亿利集(jí)团(tuán)财务公(gōng)司（以下简称“亿利财(cái)务公司(sī)”）的风险进行(xíng)持续评估，根据(jù)未来(lái)存款压降计划及压降金额，按现金流折现金额为基础进行(xíng)测算，对公司存放财(cái)务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，影响公司信(xìn)用资产减值损失约4.2亿(yì)元。其他原因层面，还包括(kuò)公司持有(yǒu)的(de)煤炭资源减值(zhí)超(chāo)出(chū)原预估金额，需(xū)补(bǔ)计提资产减值损失约2665万元；联营(yíng)企业净利(lì)润减少，按(àn)权益法核算后影响净利润约8200万元等。

亿利洁能披露(lù)的2023年(nián)三季报显(xiǎn)示(shì)，公司货币资金约为(wèi)42亿元，从2018年以来连续(xù)下滑，已经不及104亿元高峰(fēng)期的一半。对于这些连续下滑的(de)现金(jīn)储备，亿利洁能的一大偏好就是，存在关联(lián)方亿利财(cái)务(wù)公司。目(mù)前亿(yì)利洁能在财务(wù)公司(sī)存款余额达39.06亿(yì)元，占公司货币资金比例高(gāo)达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲。去年(nián)6月，亿利洁能的商业承兑汇(huì)票出现大额(é)逾(yú)期。根据公开(kāi)数据，票据逾期余额一度超过7亿元，累计逾期(qī)发生额接(jiē)近9亿元。账(zhàng)上现金超过40亿元，何以会产生票据逾期，一度成为市场谜团。

货币资金异动，也(yě)成为亿利洁能(néng)本次业绩预(yù)告更正的重要导火索。按(àn)照公(gōng)告，亿(yì)利洁能对(duì)存放财务(wù)公司(sī)存款计提货币资金信用减(jiǎn)值准备约4.2亿(yì)元，占货币(bì)资(zī)金余额的9.7%。同时，由于(yú)财务(wù)公司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净利润，导致(zhì)公司按权益法核算产生了投资损失约0.46亿元，以上涉(shè)及财(cái)务公司相关更(gèng)正合计占本(běn)次(cì)更正金(jīn)额的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律师对证券时报记者表示，业绩预告是投资者(zhě)决策的重要依据，公司业绩预测存(cún)在(zài)重大差异，会误导投资者决策，给投资者(zhě)造成损失的，应当赔偿。

亿利集团深陷债务危机

市场(chǎng)对于亿利洁能(néng)的非常规操作心存担忧。

这种担忧(yōu)的(de)原(yuán)因之一，在于(yú)大股东(dōng)亿利集团本(běn)身已深陷债务危机，其所持(chí)的上市公司超34%股权被全数质押。此外，这种(zhǒng)担忧(yōu)还有不少旁证。

一方面，因(yīn)公(gōng)司巨(jù)额资金存放财务公司屡次超出(chū)限额、期间资金占用等事项，交易所此前已对公司及相关责(zé)任人予以公开谴责。另一方面(miàn)，亿(yì)利财务公司去(qù)年曾(céng)因资产分类(lèi)不实、高管人员长期缺位，被国家金融监督管理总局北京监管局作出行政处罚(fá)。

此外，公开(kāi)信息显示，亿利财务公司已被列为失信被执行(xíng)人。天眼(yǎn)查平台显示，4天前，这家财务公司还因为借款(kuǎn)合同纠(jiū)纷(fēn)，被(bèi)鄂(è)尔多斯农商银行起诉。

按(àn)照逻辑推演，这会牵出一(yī)系(xì)列问题。比如，亿利财务公司(sī)是否存(cún)在(zài)流动性风险？上市公司在财(cái)务公司的(de)39亿元(yuán)存款是否安全？是(shì)否涉(shè)嫌向控股股东等关联方输(shū)送(sòng)利益？是否构成非经营性资(zī)金占用？等等。

为(wèi)此，上交所4月23日火速下发(fā)业绩预告更正事项的问询(xún)函，要求亿利洁能补充披露四个方面细(xì)节。

其一，亿利财务公司自(zì)身资产、负债、头寸、逾期贷款(kuǎn)等财务情况，结合财务公司公开信用信息，说明(míng)财务公司是否已经资不抵(dǐ)债或者存在流动(dòng)性风险，说明(míng)公司从财务公司支取资(zī)金是否受(shòu)限或者(zhě)存在潜在(zài)限制。

其二，说明本次对存(cún)款计提减(jiǎn)值及(jí)调减相(xiāng)关投资(zī)收益的具体原(yuán)因及依(yī)据，相关减值计提及(jí)损益调整是否(fǒu)完整(zhěng)、充分，是否存在(zài)以前年度(dù)应计(jì)提减值(zhí)未计提(tí)减(jiǎn)值的情况。

其三(sān)，结合公司历史存(cún)放资(zī)金屡次(cì)超出限额以及存贷双高(gāo)等(děng)情况，说明(míng)公司大额资金存放(fàng)财务公司是否涉嫌向控股(gǔ)股东等关联方输送利(lì)益，是否构成非经营性资金占用，前期公司货币资金等信息披露是否真实、准(zhǔn中国电研：拟13.5亿元苏州高新区投建长三角总部项目)确。

其四，说明公司未来存款(kuǎn)压降计划及压(yā)降金额的具体安排，充分评(píng)估并说明财务公司是否存在存(cún)款不能收回的风险，及对公(gōng)司生产经营的影响。

除(chú)了交易所(suǒ)监管之外，来自证监会的(de)警(jǐng)示函也随之(zhī)下发。中(zhōng)国证监会内蒙古(gǔ)证监局决定对(duì)亿利洁能及(jí)王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行政监管措施，并记(jì)入证券期货市(shì)场诚信档案数据(jù)库。亿利洁(jié)能及上(shàng)述人(rén)员应在收到决定书之日(rì)起30日内(nèi)提交书面整改报告，证监局还将根(gēn)据整改情(qíng)况(kuàng)采取下一步监管措施。

会牵出更多“大瓜”？

业绩变(biàn)更以及由此牵出的存款计(jì)提巨额减值损失或许只是“冰山一角”。募集资金使用是否依法合规、货币资金真实性等问题，都是亟待亿利洁能(néng)进一(yī)步作出合理解释(shì)的问题，相关方会否被立案调查，有待时间给出(chū)答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿元非公开发(fā)行募集资金用途并永久补(bǔ)充流动资金，这是公司货(huò)币资金的重要(yào)来源之一。

面对货币资金的(de)异动，交易(yì)所要求亿利洁能2017年非公(gōng)开发行(xíng)的(de)保荐机构华林证券及审(shěn)计机构致同会计师事务所等相关方，尽快(kuài)核实2017年非公开发行(xíng)后至今募(mù)集资金存放、使用、划转等基本情况，说明募集资金使用是否依法合(hé)规，是否存在(zài)货币资金披露不准确(què)的情况，并按照相关规定及时履行信息披露义务，充(chōng)分提示风险(xiǎn)。

此外，交易所还要求年审会计师说(shuō)明，针对本次(cì)业绩预(yù)告更(gèng)正及前述募集资金事项，开展审(shěn)计的相关进展情况，包括但不(bù)限于获取的审(shěn)计资料，执行的审计程序，发现的异常情况，以及后续拟进一步(bù)采取的审计(jì)程序等，并说明相关(guān)事项对年报整体财务(wù)数据和编(biān)制基础是否造成重大影响(xiǎng)。

值得注意的是，亿利洁能存贷双高、资金链承压的(de)状况也被(bèi)交易所(suǒ)重点关注。交易所在问(wèn)询函中(zhōng)，要求年审会计师应(yīng)当根(gēn)据(jù)审计准则等规定，对(duì)公司(sī)货币资金真实性，相关资产减(jiǎn)值计提合规性、合理性，公司内部控(kòng)制(zhì)的有效性等重点(diǎn)事(shì)项保持高度关(guān)注(zhù)，获(huò)取充分、适当(dāng)的审计证据，执(zhí)行必要的审计程序(xù)，独立客观发表审计意见。

证券时报记者王小伟

公司存款存(cún)放于关联方财务(wù)公司，这些存款突遭计提超4亿元减值损失，进(jìn)而导致业绩预告变脸，种种(zhǒng)异(yì)常情况就(jiù)发(fā)生在亿(yì)利洁能(600277)身上。

业(yè)绩预告变脸

2023年年报季即将收(shōu)官，亿利洁能年报披露时间为4月30日。此(cǐ)前，公司曾预计2023年(nián)度实现归属于(yú)上市公司股东的净利润(rùn)3645万元到5286万元中国电研：拟13.5亿元苏州高新区投建长三角总部项目，同比(bǐ)下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁(jié)能(néng)发布2023年(nián)年度业绩预(yù)告更正公告，预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润亏损4.87亿元到5.96亿(yì)元，与(yǔ)上(shàng)年同期相比(bǐ)，将减(jiǎn)少12.18亿元到13.26亿元，同比(bǐ)下降 166.69%到181.51%。

业(yè)绩(jì)预告大幅调减的原因，主(zhǔ)要是因为预计信用减(jiǎn)值(zhí)损(sǔn)失大增。

亿利洁能对亿利集团财务公司（以下简称“亿利财务公司”）的风险(xiǎn)进行持(chí)续评估，根据未来存款压降计划(huà)及(jí)压降金额，按现金流折现金额为基础(chǔ)进(jìn)行测算，对公司存放财务公司存款(kuǎn)计(jì)提(tí)货(huò)币资金(jīn)信用减值准备约4.2亿(yì)元，影响公司信用资产减(jiǎn)值损失(shī)约4.2亿元。其(qí)他原因层面，还(hái)包括公司持有的煤炭资源减(jiǎn)值超出原预估(gū)金额，需补计提资产减值(zhí)损失约2665万元；联(lián)营企业净(jìng)利润(rùn)减少，按权益法核(hé)算后(hòu)影响净利(lì)润约8200万(wàn)元(yuán)等。

亿利洁能披露的2023年(nián)三季报显示，公(gōng)司货(huò)币资(zī)金约(yuē)为42亿元，从2018年以来连续下滑，已经不及104亿元高(gāo)峰期的一半。对于这些连续下(xià)滑的(de)现金储备，亿利洁能的一大偏好就是，存在关联方亿利财务公司。目前亿(yì)利洁能在财务公司(sī)存款余额达39.06亿元，占公司货币资金比例高达(dá)90.23%。

货(huò)币资金(jīn)下滑伴生不少插曲。去年6月，亿利洁(jié)能(néng)的商业承兑汇(huì)票出现大额逾期。根据公开数据(jù)，票据逾期余(yú)额(é)一度超过7亿元，累计逾期发生额接近9亿元(yuán)。账(zhàng)上现金超(chāo)过40亿元，何以会产生(shēng)票据逾期，一度成为市(shì)场(chǎng)谜团。

货币资金异动，也成为亿利洁(jié)能本次业绩(jì)预告更正的重要导火索(suǒ)。按照公告，亿利洁能对存放财务公司存款计提货币资金信用减值(zhí)准备约4.2亿元，占(zhàn)货币资金余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减(jiǎn)少(shǎo)了净利润，导(dǎo)致公司按权益法核算产生了(le)投(tóu)资损失约0.46亿元(yuán)，以上涉及财务公司相关更(gèng)正合计占本次更正金额的88.09%。

这(zhè)种变脸或将引发投资(zī)者索赔。有律师对证券时报记者表示，业绩预告是投资者决策的重要(yào)依据，公司业绩预(yù)测存在重大差异，会(huì)误(wù)导投资者决策，给投(tóu)资(zī)者(zhě)造成损失的(de)，应当赔偿。

亿利集团深陷债务危机

市场对于亿利洁能(néng)的非常规操作心存(cún)担忧。

这种(zhǒng)担忧的原因之一，在于大股东亿利集团本身(shēn)已深陷债(zhài)务危机，其所持的上市(shì)公司超34%股权被全数质(zhì)押。此(cǐ)外，这种担忧还(hái)有不少旁证。

一方面(miàn)，因公司巨额资金存放财务公(gōng)司屡次超出限额中国电研：拟13.5亿元苏州高新区投建长三角总部项目、期间资(zī)金占(zhàn)用等(děng)事项(xiàng)，交易所(suǒ)此前已对(duì)公司及相关责(zé)任人予以公开谴责(zé)。另一方面，亿利财务公司去年曾因资产(chǎn)分类不实、高管人(rén)员长期缺位(wèi)，被国家金融监(jiān)督管理总局北京监管局作出(chū)行政处罚(fá)。

此外，公开信息显示(shì)，亿(yì)利财务公司已被列为失信被执行人(rén)。天眼查(chá)平台显示(shì)，4天前，这家财务公司还因为借款合同(tóng)纠(jiū)纷，被鄂尔多斯(sī)农商银行(xíng)起诉。

按(àn)照逻(luó)辑推演，这会牵出一系列问题。比如，亿利财务公司是(shì)否存在流动性风(fēng)险？上市公司在财务公司的39亿(yì)元存款(kuǎn)是否安全？是否涉嫌向控股股东等关联方输(shū)送利益？是否构成(chéng)非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月23日火速下发业(yè)绩预告(gào)更正事项的问询函，要求亿(yì)利洁能(néng)补充披露四个方面细节。

其一，亿利财(cái)务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷(dài)款等财务情况，结合财务(wù)公司公开信用信息，说明财务(wù)公司是否已经资不抵债或者(zhě)存在流动性风险，说明(míng)公司从财务公(gōng)司支取资金是否(fǒu)受限或者存在(zài)潜在限制。

其二，说明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的具体(tǐ)原因及依据，相关减值计提及损(sǔn)益(yì)调整是否完整(zhěng)、充(chōng)分，是否存在以前年度应计提减值未计提(tí)减(jiǎn)值的情况。

其(qí)三，结合公司历史存放资金屡次超出限额以及(jí)存贷双高等情况，说明公司大额资金存(cún)放财务公司是否(fǒu)涉嫌向控股股东等关联方输送利益，是否构成非(fēi)经营性资(zī)金(jīn)占用，前期公司货币资金等信息披露是否真实、准确。

其四，说明公司未来存款压降计划及压降金额的具体安排，充分评估并说明财务公司是否存在存款不能收回(huí)的风险，及对公司生产经(jīng)营的影响。

除了交易所(suǒ)监管之外(wài)，来自证监会的警示函也随之下发。中国证监会内蒙古证监(jiān)局(jú)决(jué)定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁(jīng)慧、张(zhāng)艳梅采取出具警示函的(de)行政监管措施，并(bìng)记入证券期(qī)货市场诚信档案数据库。亿利洁能及(jí)上述人员应在收到决定书之(zhī)日起30日内提交书面整改(gǎi)报告，证监局还将根据整改情况采取(qǔ)下一步监管(guǎn)措施。

会牵(qiān)出更多“大瓜”？

业绩变更以及由此牵出的存款计提巨额减值损失或(huò)许只是“冰山一角(jiǎo)”。募集资金使用是否依法合规、货币资金真实性等(děng)问(wèn)题，都是亟待亿利洁能进一步作出合(hé)理解释的问题，相关方会(huì)否被立案调查，有待时间(jiān)给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更(gèng)32.83亿元非公开发行募集资金用途并永久补充流动(dòng)资金(jīn)，这是公司货币资金的重要来源之一。

面(miàn)对货币(bì)资金的(de)异动，交易所要求亿利洁能(néng)2017年非公开发行的保荐机构(gòu)华林证券及审计机构致同会计师事务所等相关方，尽快核实2017年非公开发行后(hòu)至今募集资金(jīn)存放、使(shǐ)用、划转等基(jī)本情况，说(shuō)明募集资金使用是(shì)否依法合规，是否存(cún)在货币资金披露不准确的情况(kuàng)，并按照相关规定(dìng)及时履行信(xìn)息(xī)披露(lù)义务，充分提示风(fēng)险。

此外，交易所还要求年审会计师说明，针对本(běn)次业绩预告更正及前述募集(jí)资金事项，开(kāi)展审计的相关进展情况，包括但不限于获取(qǔ)的审计资料，执行(xíng)的审计程序，发现的异常情(qíng)况，以及后续拟进一步采取的审计(jì)程序等，并说明相关事项对(duì)年报整体财务数据和编制基础是否(fǒu)造成重大影响。

值得(dé)注(zhù)意的是，亿利洁能存贷双(shuāng)高、资金(jīn)链承压的状况也被交易所重点关注。交易所在问询函中(zhōng)，要(yào)求年审会计(jì)师(shī)应当根据审计(jì)准则等规定(dìng)，对公司(sī)货币资金真实性，相关资产减值计提合规性、合理性，公司内部控制的有效性等重点事项(xiàng)保持高度关注(zhù)，获取充(chōng)分、适当(dāng)的审计证据，执(zhí)行必要的审计程序，独立客观发表审(shěn)计意见。

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