突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款不爱存在大(dà)型银行却偏(piān)爱关联方财务公司、这些(xiē)存款(kuǎn)突遭计提超4亿(yì)元减值损失、进而直接导致业绩预告变脸，种种异常情况就发生在亿利洁能(600277)身(shēn)上(shàng)。

2023年年报(bào)季(jì)面临收官，亿(yì)利洁能选择的年(nián)报披露时间为4月30日“尾部日”。此前，公(gōng)司曾预计(jì)2023年度实现归属于上市公司股(gǔ)东的净利(lì)润3,645万元到5,286万(wàn)元(yuán)。这一数据同比下降95.01%到92.77%。

但一纸业绩预告变脸公告，让市场大跌眼镜。4月23日(rì)，亿利(lì)洁能发布了(le)2023年年度业绩预告更(gèng)正公(gōng)告，预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润-48,737万元到(dào)-59,567万元(yuán)，与上年同期(qī)相比，将减少121,819万元到(dào)132,649万元，同比下降166.69%到181.51%。同时(shí)预计(jì)扣(kòu)除非经常性损益的净利润-62,005万元到-72,835万元，与上年(nián)同(tóng)期相比，将减少138,179万元到149,009万元(yuán)，同比下降(jiàng)181.40%到195.62%。两(liǎng)大(dà)财务指标均遭大幅调降。

业绩预告大幅(fú)调减(jiǎn)的原因，主要是因为预计信用减值损失的大增。

亿利洁能对亿利集团财务公司的风险进行(xíng)持(chí)续(xù)评估，根据(jù)未来(lái)存款(kuǎn)压降计划及压降(jiàng)金(jīn)额，按现金流折(zhé)现金额为基础进行测算，对(duì)公司存(cún)放财务公司存款计提货币资金信(xìn)用减(jiǎn)值准备约4.2亿元，影响公司信用资产减值损(sǔn)失约4.2亿(yì)元。

其他原因层面，还包(bāo)括公司持有的煤炭资源减值超出原预(yù)估金额，需补计(jì)提资产减值损失约(yuē)2,665万元；联营企业净利润减少，按权益法核算后影响净利润约8,200万元等(děng)因素。

记者回看亿(yì)利洁能披露的2023年3季(jì)报，公司货(huò)币资金为42亿元(yuán)左右，从2018年以来连续下滑，已经不及104亿元高峰期的一半。对于这些连(lián)续下滑的现金储备，亿(yì)利洁能的一(yī)大偏好就是，乐于存款在关联方亿利(lì)集团(tuán)财务公司(sī)。而从亿利洁能(néng)在财务公司存款余额已经达到39.06亿元(yuán)来看，目前与公司(sī)货币资金占比已经(jīng)高达90.23%。

货币资金下滑伴生不(bù)少插曲。去年(nián)6月，亿利洁(jié)能的商(shāng)业承兑汇票出现大额逾期。根据公开数据，票(piào)据(jù)逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发生(shēng)额接近9亿(yì)元。虽说资金状况(kuàng)恶化，但毕竟(jìng)账上还有(yǒu)超(chāo)过40亿元现金，何以会产(chǎn)生票据逾期，一度成为市场谜团。

货(huò)币资金(jīn)异动，也成为亿利洁(jié)能本次业绩(jì)预告更正的重要导火索。按照公告，亿(yì)利洁能对(duì)存放财务公(gōng)司存款计提货币资金信(xìn)用减值准备约(yuē)4.2亿元，占(zhàn)货币资(zī)金余额(é)的9.7%。同(tóng)时，由(yóu)于财务(wù)公司对(duì)其“发放贷款”类资产计提(tí)贷款损失准备减少了净利润，导致公司按权益法核算产(chǎn)生了投资(zī)损失约0.46亿元，以上涉及财务公司(sī)相关更正合(hé)计占本(běn)次更正金额的88.09%。

这种变脸或将引发(fā)投资者索(suǒ)赔。有律师对e公司记者介绍，业绩预告是投资者决策的重要依据，公司(sī)业绩(jì)预测存在重大差异，会误导投资者决策，给投(tóu)资者造成损失的，应当赔偿。

将(jiāng)相关(guān)存款合法合规选择(zé)存放(fàng)地(dì)，本(běn)是上(shàng)市公司的自主选择。不(bù)过，市(shì)场对(duì)于亿利(lì)洁能的非常规(guī)操作心存担忧。在亿利洁能股吧中，就(jiù)有投资者(zhě)表示，“39亿财务(wù)公司(sī)存(cún)款(kuǎn)减值背后是否暗含隐雷，存款的减值风(fēng)险已经超出了(le)投资的预见可(kě)能性。”

这种担忧的原因之(zhī)一，在于大股东(dōng)亿利集团本身已深陷债务危机(jī)，其所持的上市公司超34%股权(quán)被(bèi)全数质(zhì)押。

此外，这种担忧还(hái)有不少旁证。

一方面，因公司巨额资金存放财务公司屡次超出限额、期间资金占用等事项，交易所此前已对公司及相关责(zé)任人予以(yǐ)公(gōng)开谴责。

另(lìng)一方面，亿利集团财务公司在去年曾因资产分类不(bù)实、高管人员(yuán)长期(qī)缺位，被国家金融监督管理总局北京监管局作(zuò)出行政处(chù)罚。

此外，公开信息已经(jīng)显示，亿利集团财务公司已被列为失信被执行人。天眼查平(píng)台显示，就在4天前，这家财务公司还因为借款合同纠纷，鄂尔多斯农商行作为原告，双方在鄂尔多斯中级法院开(kāi)庭(tíng)。

按照逻辑推演，这会牵出一系(xì)列问题。比如，财务公司(sī)本身是否已经存在流动(dòng)性风险？上市公司在亿(yì)利财务的39亿(yì)元存款是否安全、能否取出？亿利洁能将大额一汽富维：一季度净利润9404.58万元同比增长36.85%资金存放财务公(gōng)司，是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益？这又是否构成非经营性资金占用？等等(děng)。

为此，上交所4月23日火速下发业绩(jì)预告更正事项(xiàng)的问询(xún)函(hán)，要求亿利洁能补充披露一汽富维：一季度净利润9404.58万元同比增长36.85%四个(gè)方面细节(jié)。

其(qí)一(yī)，财务公(gōng)司自身资产、负债(zhài)、头寸、逾期贷款(kuǎn)等(děng)财(cái)务情况(kuàng)，结合财务公司公开信用信息(xī)，说明财务公司是否已经资不抵债或(huò)者存在流动性风险，说明公司从财务公司支(zhī)取资(zī)金是否受限(xiàn)或(huò)者存在潜在限制；

其二，进一步说明(míng)本次对存款计(jì)提减值及(jí)调减相关投资收益的具体原因及依据，相关(guān)减值计提及损益调整是否完整、充分，是否(fǒu)存在以前年度(dù)应(yīng)计提减值未计提减(jiǎn)值的情况；

其三，结合公司历史存(cún)放资金屡(lǚ)次超(chāo)出限额以及存贷双高(gāo)等情况，说明公司大额资金存(cún)放财务公(gōng)司是(shì)否涉嫌向(xiàng)控股股东等关联方输(shū)送利益，是否构(gòu)成非经营性资金(jīn)占用，前期公司货(huò)币资(zī)金等信息披露是否真实、准确；

第四，进(jìn)一步(bù)说明公司未来存款(kuǎn)压降(jiàng)计(jì)划及压(yā)降金额的具体安排，充分评(píng)估并说明财(cái)务公司是否存(cún)在存款不能收回(huí)的风险，及对(duì)公司生产经营的影响(xiǎng)。

除了交易所监管之外，来自证监(jiān)会的警示函也随之下发。

亿利洁能(néng)日(rì)前收到中国证监会内蒙古证监(jiān)局下发的《关于对亿(yì)利洁能股份有限公司及相关责任人员采取出具警示函措施的决定》，对象既包括亿利洁能公司，也包(bāo)括王(wáng)瑞丰、侯菁慧、张艳梅等高管(guǎn)。

其(qí)中详细罗列(liè)了亿(yì)利洁能业绩预告变更的细节数据(jù)。公司曾于1月31日披露2023年度业绩预告，预计2023年归属于(yú)上市公司股东(dōng)的净利润(rùn)盈利3,645万(wàn)元至(zhì)5,286万元，扣除非经常性损益后的净利润为-11,242万元至-9,601万元。4月23日，公(gōng)司披露业绩预(yù)告更(gèng)正公告，因公司预计(jì)对存放(fàng)在亿利集团财务公司存款计提货币资金信用减值准备、对公司(sī)持有的煤(méi)炭资源补充计提资产减值损失及联营企(qǐ)业净利(lì)润减少等因素，预计(jì)2023年(nián)净利润更正为亏(kuī)损48,737万元至59,567万元，扣非净利润为亏损62,005万元至72,835万元。这(zhè)违反了《上市公司(sī)信息披露管(guǎn)理办法》相关规定。

因此，证(zhèng)监局决定对(duì)亿利洁能(néng)及王瑞丰、侯菁(jīng)慧、张艳梅采取出具警示函(hán)的行政监管措施，并记入证券期(qī)货(huò)市场诚信档案数据库。亿利洁能及上述人员应(yīng)在收到决定书之(zhī)日起30日内提(tí)交(jiāo)书面(miàn)整改报告，证监(jiān)局还将根据整改(gǎi)情(qíng)况采取下一步监管措施。

业绩变更以及由此牵出(chū)的存款计提巨额(é)减值损(sǔn)失只(zhǐ)是藤上的(de)第(dì)一(yī)颗(kē)瓜。募集资金使用是否依法合规、货币资金真实(shí)性等(děng)问题，都是悬在亿利洁能年(nián)报披露甚至是公司运(yùn)营是否合规上的达摩克里斯之剑，会否牵引出财务造假的“大瓜”，以及相关方会否被立案调查，有待(dài)时间给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变(biàn)更32.83亿元非公(gōng)开发行募集(jí)资(zī)金用途并永(yǒng)久补充流动资金，这是公(gōng)司货币资金的重(zhòng)要(yào)来源之一。

面对货币资金的异动，交易所要求亿(yì)利洁能2017年非公开发行的保荐机构华林(lín)证券股份有限公司及(jí)审计机构致(zhì)同会计师事务所(特殊(shū)普通合伙)等相关(guān)方，尽快核实2017年非公开(kāi)发行后至今(jīn)募集资金存放、使用、划转等基本情况，说(shuō)明募集资(zī)金使用是(shì)否依法合规，是否(fǒu)存在货币资金披露不准确(què)的情况，并按照相关规定及时履行(xíng)信息(xī)披露义务，充分提示风(fēng)险。

此外，交易所还要求年审会计师说明(míng)，针对本次业绩预告更(gèng)正及(jí)前述募集资金事项，开展审计的相关(guān)进展情况，包括但不限于获取(qǔ)的审计(jì)资料，执行的审(shěn)计程序，发现的异常情况，以(yǐ)及后续拟(nǐ)进一步(bù)采取的审计程序等，并说明相关事项对年报整体财务(wù)数据和(一汽富维：一季度净利润9404.58万元同比增长36.85%hé)编制基础(chǔ)是否造成重大影(yǐng)响。

值得注(zhù)意的是，存贷双(shuāng)高，资金链承压的状况也被交易所重点(diǎn)关注。交(jiāo)易所在问询函中，要求年审(shěn)会计师应当根据审计准则等规(guī)定，对公司货币资金真实性，相关(guān)资产减值计提合规(guī)性、合理性，公司内部控制的有效性等重点事项保持高度关注，获取充分、适当(dāng)的(de)审计证(zhèng)据，执(zhí)行(xíng)必要的审计程序(xù)，独立客观发表审计意见。

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