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本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

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