今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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