日前，财政部会计司、国(guó)务院国(guó)资委财管运行局、证监(jiān)会会计(jì)部(bù)有(yǒu)关(guān)负责人就《国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什(shén)么(me)？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘(pìn)专业(yè)胜任能力强、执业质量(liàng)高的会计师(shī)事务所(suǒ)，有利于保证审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所相关工作尚存在制度不完善、流程不规范等(děng)问(wèn)题，制(zhì)约(yuē)审(shěn)计质量(liàng)的提(tí)高。一(yī)是会计师事务所选(xuǎn)聘流(liú)程亟(jí)待(dname是什么意思 name是姓还是名ài)规范。部分企业选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所时(shí)，未明(míng)确(què)具(jù)体评分标准(zhǔn)。二是恶(è)性(xìng)竞争(zhēng)现象仍有(yǒu)发生。个别企业在(zài)招标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的首要条件，个(gè)别会计师(shī)事(shì)务所以远低于项目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不(bù)足，审计质量(liàng)难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师事务所轮(lún)换政策(cè)有待健全(quán)完善。各类国(guó)企做(zuò)法不一(yī)，执行尺(chǐ)度不一，亟(jí)需形成统一(yī)规范的轮换制(zhì)度(dù)，实现轮换(huàn)年(nián)限和审(shěn)计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四(sì)是审计委(wěi)员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财务(wù)审计秩序 促(cù)进(jìn)注(zhù)册会(huì)计(jì)师行业健康发展的意(yì)见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办(bàn)发30号文(wén)）明(míng)确要求推进以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益相关方的合法权益(yì)，规(guī)范(fàn)国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行为，促(cù)进(jìn)公平竞(jìng)争，推(tuī)动提升审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会(huì)制定印发(fā)了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了针对性的调查研(yán)究(jiū)，会(huì)同国务院国资委(wěi)、证监会(huì)起草了(le)《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征(zhēng)求相关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研讨(tǎo)基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公厅关于征(zhēng)求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众(zhòng)征求(qiú)意(yì)见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操作性(xìng)高，有助于(yú)推进(jìn)建(jiàn)立以质量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制，有(yǒu)助(zhù)于规(guī)范国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所行为，促进注册会计师行业的(de)公平竞争，提(tí)升审计质量。同(tóng)时，部(bù)分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意见进行了(le)认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在(zài)反复研讨(tǎo)、征求(qiú)相(xiāng)关部门意见的基础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿(gǎo)作了进(jìn)一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内容(róng)name是什么意思 name是姓还是名是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含(hán)五方面(miàn)内容：一是总体说明，主要包(bāo)括制(zhì)定依据、适用的企业范围、适用的选聘(pìn)事(shì)项等(děng)。二(èr)是选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价要素、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具体评(píng)分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事项进行(xíng)规定。三(sān)是(shì)会计师事务(wù)所name是什么意思 name是姓还是名轮(lún)换、项目合伙人和注册会(huì)计师(shī)轮换、信息披(pī)露等重(zhòng)点事项规(guī)范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进(jìn)行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性(xìng)竞争，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定(dìng)，质(zhì)量管理水平的分值权(quán)重应(yīng)不低(dī)于40％，审计(jì)费用报价的分值(zhí)权重应不高(gāo)于15％。要求(qiú)将所有会计师事务(wù)所的报价平均值作为选聘基(jī)准价，并(bìng)给出了审计费用报价得分(fēn)公式(shì)。评价要素(sù)至少应(yīng)当包括审计费(fèi)用报(bào)价、事务(wù)所资质(zhì)条件、执业记(jì)录、质(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信(xìn)息安全管(guǎn)理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业(yè)（含(hán)国(guó)有控(kòng)股(gǔ)上市公(gōng)司）连续聘用(yòng)同(tóng)一会计师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过10年(nián)，之后须(xū)开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过(guò)渡(dù)，《选聘办法》规定(dìng)了衔(xián)接方(fāng)式，如(rú)果国有企业(yè)当前执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或(huò)者没有规定的，由履行出资(zī)人职责的机构统筹安排(pái)，两年内(nèi)完成(chéng)衔接工作。对于审计项(xiàng)目合伙人和签字注(zhù)册(cè)会计(jì)师，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定(dìng)了(le)不同情形下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据(jù)《注(zhù)册会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规定(dìng)，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域(yù)、行业限制，各类(lèi)会(huì)计师事(shì)务所是平等经营主体，依法执业受法律保(bǎo)护(hù)。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立(lì)的所有会计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘工(gōng)作公(gōng)平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评(píng)价(jià)要素(sù)和评(píng)分标准，保(bǎo)证合理的准备(bèi)应聘时间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不得以不(bù)合理的条(tiáo)件限制或者排斥(chì)潜在(zài)拟应聘(pìn)会计师事务所，不得(dé)为个(gè)别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审(shěn)计(jì)委员(yuán)会(huì)的职责(zé)包括：制定选聘会计师事务所的(de)政策、流程及(jí)相关内(nèi)部控制制度，提(tí)议启(qǐ)动选聘工(gōng)作、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确定(dìng)评价要素和具体评分(fēn)标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计(jì)师事务所(suǒ)和审计(jì)费用(yòng)建议，监督及(jí)评估会计师事务所审计工作，定期向董事会(huì)提(tí)交会计师事务(wù)所履职情况报告和审计委员会监督(dū)情况报告等(děng)。审(shěn)计(jì)委员会应当(dāng)重点关注的事项包括：企业可能(néng)存在(zài)不合理变更(gèng)会计师(shī)事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务(wù)所、审计(jì)独立性存疑、审计费用变动(dòng)较(jiào)大、轮换会计师事务所(suǒ)和(hé)主要(yào)人员等(děng)。

　　问：如(rú)何(hé)做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的(de)贯(guàn)彻实(shí)施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有资产监督(dū)管(guǎn)理机构、证券监督管理机构应当高(gāo)度重视，进(jìn)一步增强(qiáng)责(zé)任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法(fǎ)》的有效实施(shī)。一是(shì)加大宣传和指导力度，从(cóng)企业和会(huì)计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结(jié)合本地区(qū)实际情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引(yǐn)，指导企业规范选(xuǎn)聘。二(èr)是(shì)加大(dà)监督检查力度，切实做好事(shì)中事(shì)后监管，对违反(fǎn)规定(dìng)的企业和会计师事(shì)务所要依法(fǎ)严(yán)肃处理。三是各级财(cái)政部(bù)门(mén)、国有资产监(jiān)督(dū)管理机构、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完善(shàn)工作机制，密切协(xié)作，形成合力(lì)，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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