今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明(míng)确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项目是(shì)据以确(què)定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过2升是多少斤啊 2升是多少毫升100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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