今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳之字是什么结构的字，近字是什么结构增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒ之字是什么结构的字，近字是什么结构u)开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方(fāng)面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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