今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

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小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开具发(fā)票(piào)明确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得纵有万般不舍的下一句是什么成语，纵有万般不舍啥意思税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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