今(jīn)天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tō四川地震最新消息今天，20分钟前四川刚刚发生地震ng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是(shì)与什(shén)么(me)发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款(四川地震最新消息今天，20分钟前四川刚刚发生地震kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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