今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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