今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所吴亦凡资产多少亿得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

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