今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出(chū)纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结(jié)束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的(de)信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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