今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。<公安协警工资多少，公安协警怎么样/p>

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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